2026年4月，国家发改委联合工信部、海关总署、税务总局印发《关于做好2026年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知》（发改高技〔2026〕487号，以下简称《通知》）。文件延续并优化我国集成电路、软件产业税收优惠落地机制，明确2026年度产业税收优惠清单的申报范围、认定标准、流程时限、材料规范与审核规则，是落实软件和集成电路产业专项财税扶持政策、精准释放减税降费红利、规范行业优惠落地、引导产业高质量发展的年度核心实操文件，直接决定全年行业企业税收优惠资格认定与红利兑现，对两大核心科创产业发展具有极强的实操指导价值。
1、政策出台背景与总体定位
集成电路与软件产业是国家战略性、基础性、先导性产业，国家长期实施专项税收优惠政策，通过清单制管理精准扶持产业研发创新、产能建设与国产化替代。历年清单申报工作中，存在申报口径不统一、材料标准不清晰、审核流程不规范、边界界定模糊等问题，部分优质企业因申报不规范错失政策红利，同时个别不符合条件主体存在套利空间。
本次《通知》总体定位为规范清单认定、精准兑现红利、严把准入门槛、赋能产业升级，在延续历年成熟清单管理框架基础上，优化适配2026年产业发展新形势，统一申报标准、细化认定边界、压缩审核时限、强化合规监管，既要确保政策红利精准直达优质科创企业，全力扶持产业自主创新，又要杜绝政策套利、规范行业发展，推动集成电路、软件产业提质增效、良性发展。
2、政策核心主要内容
《通知》全面明确2026年度税收优惠清单的适用范围、申报主体、认定标准、申报流程、材料要求、审核机制与管理规范，核心内容体系完整、落地性强，具体如下。
一是明确清单覆盖四大核心申报类别。本次清单优惠范围严格对接国家产业扶持若干政策，涵盖全部重点扶持主体：一是28纳米、65纳米、130纳米及以下梯度集成电路生产企业及项目；二是重点集成电路设计企业；三是特色工艺、封装测试等符合条件的集成电路产业链企业；四是国家鼓励的重点软件企业，全覆盖集成电路全产业链与核心软件产业主体。
二是固化统一认定标准与准入条件。严格细化各类企业核心准入门槛，涵盖研发投入占比、自主知识产权数量、核心技术领域、营收结构、人员结构、产能工艺指标等硬性条件。明确集成电路企业线宽、工艺、产能、产品品类认定标准，细化软件企业核心产品、研发创新、合规经营等要求，杜绝模糊认定、随意认定。
三是规范全流程申报审核机制。明确实行“企业自愿申报、省级初审、国家多部门联合审核、公示入库”的标准化流程，明确各环节工作时限、责任分工。省级主管部门负责材料真实性、完整性初审，国家发改、工信、税务、海关多部门联合复核，确保审核严谨规范、公开透明。
四是细化标准化申报材料体系。针对不同类型企业分类明确申报材料清单，涵盖企业资质证明、研发投入报表、知识产权证书、产品测试报告、销售合同、财务税务鉴证报告、研发环境证明等专项材料，统一材料格式、盖章要求、佐证标准，彻底解决往年申报材料杂乱、标准不一的问题。
五是建立动态监管与诚信惩戒机制。明确清单企业实行年度动态调整、实时核查、退出管理，对虚假申报、材料造假、违规套利、不符合条件存续享受优惠的企业，取消清单资格、追缴已减免税款、纳入失信记录，强化政策合规刚性。
六是明确优惠落地兑现规则。清单公示生效后，税务部门依据入库清单为企业办理对应企业所得税减免、进口环节税收减免等专项优惠，实现清单认定与税费减免无缝衔接、即入即享。
3、政策重点深度解读
3.1 梯度化精准扶持，贴合产业国产化攻坚需求
本次清单延续纳米线宽梯度分类扶持模式，对28纳米先进制程、65纳米成熟制程、130纳米特色制程实行分层认定、精准赋能，兼顾先进制程突破与成熟制程稳产保供。既重点扶持高端芯片研发制造攻坚，助力产业链自主可控，又保障国内成熟工艺产能稳定发展，适配我国集成电路产业“先进突破、特色做强、全链完善”的发展战略，扶持精准度大幅提升。
3.2 审核标准更细化，杜绝政策套利与粗放扶持
相较于往年，本次《通知》进一步细化研发、技术、产品、营收、合规五大维度审核指标，压缩自由裁量空间，严格区分真创新、真研发企业与空壳套利企业。通过标准化材料、规范化审核、动态化监管，彻底整治行业“搭便车”享受税收优惠的乱象，确保财政减税红利全部流向具备核心技术、真实研发、实体经营的优质企业，提升政策精准度与有效性。
3.3 全链条覆盖，完善产业梯度培育体系
本次清单覆盖集成电路设计、制造、封测、特色工艺及重点软件全赛道，不再单一侧重制造端，实现产业链上下游协同扶持。通过全链条税收优惠赋能，补齐产业链薄弱环节，推动集成电路、软件产业上下游协同创新、联动发展，助力构建自主可控、安全高效的信创与芯片产业生态。
3.4 流程规范化、透明化，降低企业合规申报成本
文件统一全国申报口径、材料标准、审核流程，杜绝各地执行尺度不一、申报要求混乱的问题。企业可对照标准化清单提前筹备材料、规范申报，大幅降低政策对接成本、申报失误率，让优质企业便捷、高效、合规享受政策红利，政策落地效率显著提升。
4、对集成电路与软件行业整体的影响
4.1 行业政策扶持体系持续稳定，产业发展预期向好
年度清单制常态化落地，标志着我国集成电路、软件产业长期税收优惠政策持续延续、稳定落地，彻底稳定行业投资、研发、扩产预期。持续的减税降费红利大幅降低行业整体经营成本、研发成本，激励企业持续加大创新投入，夯实产业长期高质量发展基础。
4.2 行业优胜劣汰加速，优质头部企业集中度提升
精细化、严格化的清单审核标准，将逐步清退无核心技术、无持续研发、空壳套利的低效主体，行业低端、劣质、投机主体加速出清。具备核心知识产权、持续研发投入、核心产品竞争力强的优质企业持续享受政策红利，竞争优势不断放大，推动行业资源向头部优质主体集聚，产业集中度持续提升。
4.3 全产业链协同创新能力持续增强
全赛道、全链条扶持模式，有效覆盖芯片设计、制造、封测、设备材料、基础软件、工业软件等关键环节，破解以往单一环节扶持、产业链发展不均衡问题。税收红利赋能各环节企业加大技术攻关，推动上下游协同研发、适配迭代，加速产业链国产化替代进程。
4.4 行业合规化、规范化发展水平全面提升
动态核查、失信惩戒、退出管理机制常态化，倒逼全行业企业规范研发管理、财务税务管理、知识产权管理、经营管理，彻底扭转行业粗放发展、合规薄弱、套利滋生的问题，推动行业从规模扩张向创新驱动、合规高质量发展转型。
5、对各类市场企业的具体影响
5.1 先进制程集成电路制造企业：红利持续加码，创新攻坚动力充足
28nm、65nm先进制程企业作为重点扶持对象，可持续享受大额企业所得税、进口税收减免，大幅摊薄高额研发与设备投入成本。稳定的政策红利支撑企业持续开展工艺迭代、技术攻坚、产能扩建，助力高端芯片制造突破技术瓶颈，加速国产化替代。
5.2 成熟制程与特色工艺企业：经营稳定性大幅提升
130nm及以下特色工艺、成熟制程制造及封测企业，是国内芯片产能保供的核心主体。本次清单明确其优惠资格与认定标准，有效降低企业经营税负，缓解行业周期下行压力，稳定企业生产经营与产能布局，保障国内成熟芯片供应链稳定。
5.3 重点软件、信创企业：研发投入能力持续释放
基础软件、工业软件、重点行业应用软件等核心软件企业，通过清单认定可享受长期税收优惠，节省的税费可全部反哺产品迭代、技术研发、人才培育。有效解决软件企业研发投入大、回报周期长的痛点，助力国产软件、信创产业规模化、高质量发展。
5.4 中小科创配套企业：合规发展迎来成长窗口期
符合研发、技术、合规标准的中小集成电路、软件科创企业，可通过规范申报享受政策红利，有效降低初创期、成长期经营压力。政策引导中小企业聚焦核心技术研发、深耕细分赛道，依托政策扶持实现快速成长，完善产业梯队建设。
5.5 不合规、套利型市场主体：生存空间持续收缩
无核心技术、研发投入不足、虚假申报、违规经营的企业，无法通过年度清单审核，且面临失信惩戒、税款追缴风险。行业政策套利空间彻底关闭，劣质主体逐步出清，市场竞争更加公平有序，优质企业发展环境持续优化。
6、整体总结与发展趋势预判
发改高技〔2026〕487号文是2026年集成电路与软件产业税收优惠落地的核心实操准则，核心逻辑是以标准化清单精准落实产业财税扶持政策，以严格审核净化行业生态，以全链赋能推动产业创新升级。短期将精准释放减税降费红利，降低实体科创企业经营研发成本，稳定产业发展信心；中长期将持续引导行业聚焦核心技术攻关、强化自主创新、规范合规经营，加速集成电路、软件产业国产化、高端化、集群化发展，为我国数字经济、高端制造业高质量发展筑牢核心产业根基。
